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一般增值税查询: 增值税@tangcueco.com

增值税研究查询: 增值税-research-queries@tangcueco.com

» 税务政策及策略

增值税

税收和增值税

大学税务小组处理增值税, 其他间接税,包括但不限于进口增值税和关税, 公司税和国际税. KB88凯时官网支持大学:

  • 确保大学税务合规
  • 确保所有法定申报表准确、及时地完成
  • 为内部和外部客户提供税务方面的支持
  • 回答与税务有关的查询
  • 为业务提供支持,确保项目符合税收规定,并以税收有效的方式交付
  • 为企业提供咨询,并确保在适用的情况下申请税收减免
  • 提供培训

常见问题

增值税登记号码 GB 142 0477 95
UTR 38091 07562
EORI数量 GB142047795000
公司数量 RC000653
慈善机构参考编号 X9538

大学使用HM Revenue & 海关网站为所有增值税问题提供指导. 请浏览 英国税务海关总署增值税指南 在第一个实例中,如果您有增值税查询.

税务小组共享邮箱(通用) 增值税@tangcueco.com

税务团队共享邮箱(调研) 增值税-research-queries@tangcueco.com

大多数大学收入要么免征增值税(如学生学费), 学生宿舍及膳食), 或在增值税范围之外(如赠与收入). 然而, 大学为客户提供回报的任何收入(如咨询), 或知识产权成为资助者财产的研究)可能要承担增值税, 特别是当客户也在英国时.

KB88凯时官网对供应给顾客的货物一般不收增值税 英国, 除非这些顾客是私人或慈善机构, 无经营活动的政府部门或其他机构, 在这种情况下,可以适用增值税.

增值税回收取决于收入流.

销项税额(收入)

你应该假设大学的收入是20%的标准税率增值税,除非有法律上的原因,为什么它不应该是增值税

增值税代码是由KB88凯时官网所收取费用的性质决定的.

顾问(见下文) 应税税率S
教育 豁免税率X
餐饮与提供教育密切相关 豁免税率X
学生宿舍与教育密切相关 豁免税率X
咨询公司 应税税率S
图书销售 应税-零税率Z
研究商业赞助商 应税税率S
捐赠 外部范围-操作系统
由非牟利组织提供资助 外部范围-操作系统
餐饮/住宿(员工/公共) 应税税率S

顾问/人员供应/提供服务/出售设备(英国)

如果在英国提供服务,所有形式的咨询都要按标准税率纳税, 这包括所有的杂费. 相关支出的增值税是完全可收回的.

增值税是向大学收取购买发票-KB88凯时官网支付给KB88凯时官网的供应商.

供应商发票应清楚标明是否已收取增值税.

对于从英国境外购买的商品或服务,大学有责任支付增值税.

从英国以外购买商品也可能需要缴纳关税.

由慈善机构购买的某些商品和服务是零税率或减免税率. 根据法律规定,该大学具有慈善地位,因此可以申请某些救济.

每一种救济都必须满足特定的条件. 大学必须向其供应商提供资格声明,证明已满足该救济的条件.

慈善机构资助的医疗和兽医设备

一些用于医学研究的设备和消耗品可能符合零税率(通常称为“免税采购”). 购买这些设备的资金必须来自慈善机构(这意味着大学几乎所有的资金都符合条件),而且这些设备用于医学研究的程度必须是, 用英国税务海关总署的话说, “大量, 真实且持续的"KB88凯时官网认为这意味着超过50%.

物质、药品和化学品

从事医学或兽医研究的慈善机构可以购买直接用于检测的物质, 或者在研究过程中与其他物质混合, 以零利率.

“物质”可以是天然的,也可以是人造的, 可以是固体或液体形式,也可以是气体或蒸汽形式. 如果该物质以气体的形式购买,零评级也适用于钢瓶租赁.

广告

作为注册慈善机构, 如果广告由第三方提供,大学有资格获得零收费. 该救济涵盖任何主题的所有类型的广告,包括员工招聘.

残疾的条款

大学有权在购买残疾设备时享受零评级减免

如何申请增值税宽减

“增值税标准”部分应在申请单上填写“是”并选择适当的减免:

  • 慈善广告
  • 设备-用于研究、培训和诊断的医疗或兽医设备
  • SUBST -直接用于测试的物质, 或在医学或兽医研究过程中与其他物质混合
  • COMPS -专门用于医学研究的计算机软件

英国供应的增值税代码也应该更改为Z(在申请的顶部和底部),英国以外的供应的RWZ.

在英国的供应商需要零评级证书,这是KB88凯时官网向供应商提出的考虑零评级的申请. KB88凯时官网没有自动获得零评级的权利,滥用这些证书会受到惩罚.

重要的是要记住,大学有责任做出真实的陈述,并提供适当的零评级证书来支持索赔. 如果供应商采取了合理的措施来检查KB88凯时官网的申报的有效性,HMRC将不会寻求向供应商追讨应缴的增值税, 但没能发现KB88凯时官网证书上的错误, 真诚地, 零评级供应了吗. 然而,HMRC将寻求对认证无效的购买申请进项增值税,如果您的索赔无效,这将是您自己的预算成本.

RWZ代码的使用由税务团队定期监控,您可能偶尔会被要求提供有关购买的其他信息.

要求减免的申请将被发送给税务小组审批.

非英国供应商(进口)

如果供应商不在英国,KB88凯时官网还需要在运输前向承运人提供增值税零评级证书以及正确的进口代码(CPC和商品代码), 否则要加收增值税和其他关税.

在报关单上输入下列其中一项海关程序编号:

  • 4000 C13用于从英国以外进口的货物,您可以申请免税, 以及增值税(如适用)
  • 4900 C17从英国特殊地区进口的货物,你要求减免增值税

更多信息见政府’s 贸易关税指南.

从英国以外国家进口到英国的所有货物都须按适用税率缴纳进口税和增值税. 价值低于135英镑的货物将不征收关税,但如果计算的税款金额低于9英镑,则免征关税(HMRC参考:第143号通知, 2012年4月).

大学, 理工学院及类似的教育机构可就下列从海外进口的货品获减免关税:

  • 用于非营利性科学研究或者教育目的的科学仪器和仪器
  • 备件, 已获得救济的科学仪器和仪器专用部件和附件
  • 需要维护的工具, 检查, 校准或修理合格的仪器和仪器

货物:以货物或行李形式进口的货物

在报关单上输入下列其中一项海关程序编号:

  • 4000 C13用于从英国以外进口的货物,您可以申请免税, 以及增值税(如适用)
  • 4900 C17从英国特殊地区进口的货物,你要求减免增值税

邮递进口货物

要求寄件人在包裹及其报关单(CN22或CN23)上清楚注明“科学仪器-申请救济”字样.

如需协助申请减免,请与税务小组联系.

大学使用HM Revenue & 海关网站为所有增值税问题提供指导.  请浏览 英国税务海关总署增值税指南 在第一个实例中,如果您有增值税查询.

下面的“有用链接”部分列出了许多HMRC指南.

KB88凯时官网制作了一系列的讲义来指导你了解影响大学的增值税的一些领域.  它们包含了在KB88凯时官网内经常发生的买卖的有用例子.

待添加

研究(供应)增值税

研究要被认为是增值税的供应,大学收到的付款和大学提供的服务之间必须有直接联系.

增值税将适用于研究活动的迹象包括:

  • 在商业竞争对手之前获得结果的接受者.
  • 资助者被授予使用项目中可能开发的任何知识产权的优先选择权.e. 获得使用前景知识产权作评估用途的许可证).
  • 出资人具有出版权和约束
  • 赞助者提供资金作为研究的回报,这些研究将来可能会被商业利用, 尽管有单独的合同.
  • 当一项研究服务收取增值税时,增值税也可从相关支出中收回. 支出预算应扣除增值税.

以增值税为目的的研究被描述为“为了获得利益而进行的原始调查”, 提高或扩大知识和理解.”

研究不包括:

  • 确认现有知识或理解的
  • 咨询公司
  • 业务效率建议
  • 收集和记录统计数据,但不进行整理、分析或解释
  • 市场研究
  • 民意调查
  • 编写计算机程序
  • 材料,部件和工艺的日常测试和分析

当研究是由公共或慈善部门为更广泛的公共利益而资助的时,它被视为“非商业”,因此不在范围之内,因此不收取增值税.

供应商对相关支出收取的增值税也是不可收回的.

尽管这两种类别的结果是没有增值税适用于供应, 他们之间的结果截然不同.

零税率是增值税的一种税率,尽管是0%.e. 它构成应税供应. 这反过来又使任何零税率商品和服务的供应商有责任注册增值税. 增值税登记的好处是可以在成本上回收增值税. 然而, 只生产免税用品的企业不属于应税用品, 因此不能注册增值税. 因此,支出时产生的所有增值税都成为不可收回的额外成本.

如果供应可以是零税率或豁免,那么零税率优先.

零额定电源

  • 组1 食物(不包括糖果、热食及食肆供应的食物)
  • 组2 污水收集服务及供水
  • 组3 书籍(不包括电子书)
  • 组4 给盲人和残障人士的有声书和给盲人的无线设备
  • 组5 建筑等
  • 组6 保护建筑
  • 组7 国际服务
  • 组8 英国公共交通
  • 组9 大篷车和船屋
  • 10组 黄金
  • 集团11 银行票据
  • 组12 毒品,药品,残疾人的辅助用品
  • 组13 进口,出口,等等
  • 组15 慈善机构等等
  • 组16 儿童服装和鞋类

免除供应

  • 组1 土地
  • 组2 保险
  • 组3 邮政服务
  • 组4 赌博、赌博和彩票
  • 组5 金融
  • 组6 教育
  • 组7 保健和福利
  • 组8 土葬及火葬
  • 组9 工会、专业团体和其他公益团体的会员
  • 第十组S港口、体育竞赛和体育教育
  • 集团11 艺术作品
  • 组12 慈善机构和其他合格机构举办的筹款活动
  • 组13 文化服务——博物馆的入场券, 展览, 由公共团体及合资格团体提供的动物园及文化性表演
  • 组14 无法收回进项税额的货物
  • 组15 投资黄金
  • 组16 涉及成本分摊的集团服务供应

当大学从海外进口商品时, 增值税通常也按相同的税率收取,就好像它们是在英国供应的一样.

大学从英国以外的国家进口主要用于医学培训或研究的设备, 这些货物可以免征关税和增值税进口.

有关免税和免税进口的更多细节,请参阅减免部分.

货物

从英国境外购买货物时,申购单上的增值税代码应为RWG(除非申请增值税减免)。.

供应商的发票不包含英国增值税,因为这将由海关/快递在到达英国时添加.

增值税仍应在进入英国时支付,这可以由处理货物的快递员来完成,他们将计算增值税和任何应纳税额,并在发货前要求付款,或者如果KB88凯时官网与他们有帐户的话, 会继续出货并给KB88凯时官网发发票吗.

快递员要求学校提供以下信息:

增值税注册号(GB 142 0477 95)

EORI编号(GB142047795000)

一些供应商将发货DDP(已完税交货),在这种情况下,海关将不会增加增值税.

与用于医学研究的货物有关的发票, 医疗培训, 治疗或诊断, 税号RWZ应选择在申请和增值税标准也完成. 这将触发一个简化版的增值税零评级证书被发送给供应商. 这也可能是快递员要求的,这样他们就不会增加增值税.

服务

从英国以外购买服务需缴纳反向增值税.

如果在英国供应,大学必须以增值税的税率计算增值税, i.e. 顾问服务, 工程师, 律师, 会计师, 数据处理, 员工的供应, 软件, 牌照及其他电子供应服务, 等. 对于这些类型的购买, 请输入增值税代码RS(在请求的顶部和底部).

增值税要么从支出账户代码中收取,要么从进项账户代码中收取, 取决于预算中心或项目代码的设置. 财务部将负责收取反向收费增值税,并在季度增值税申报表中向英国税务海关总署汇款.

有些服务“在提供的地方支付”,不会添加增值税,但将包含在使用/享受国支付的增值税, i.e. 酒店住宿,租车等. 对于这些类型的购买, 请在申请单的顶部和底部输入增值税代码OS.

所有非英国的申请将通过税务小组进行审批.

从英国以外购买商品时增加的反向收费增值税在季度增值税申报表中支付给HMRC,这是KB88凯时官网法定要求的一部分.

只有注册了增值税的慈善机构才能收回他们被收取的增值税, 但他们可以收回的金额受到限制.

KB88凯时官网是一个慈善机构,是第6组(教育)下的增值税“合格机构”。, 1994年增值税法案. 大学对其大部分商品和服务支付增值税,只能收回增值税的一小部分

请购单

在申请单上有两个增值税代码是可见的, 顶部的增值税代码来自供应商信息,应该与发票上的增值税相匹配, 底部的一个来自账户代码,将确定向项目或预算中心收取的增值税.

这些不应该被覆盖,除非零评级减免被声称或它是一个非英国的购买.

销售发票/现金处理

无论您是通过表单索取销售发票还是信用记录, 直接将发票或信贷输入T1或输入收据, 增值税代码是从名义收入默认的,所以选择正确的名义是很重要的.

政府临时降低增值税税率,适用于增值税注册企业生产的某些物资,涉及:

  • 热情好客
  • 酒店 & 假期住宿
  • 某些景点的入场费 

这个速率是 12.5%,适用于2021年10月1日至2022年3月31日之间.

使用供应商的报价或购买卡交易/费用的收据,以查看所收取的增值税税率.

一步一步的说明如何选择12.5%的增值税要求,费用索赔或购买卡交易- 适用12.T1的增值税税率

关于此临时利率变化的背景信息- 临时增值税税率为12.5

BUFDG(英国大学财务总监小组)提供免费的电子学习课程,名为“扩展劳动力:就业状况和IR35”:

这指的是个人服务公司的IR35流程,这是HMRC的要求,以确定某人是应该通过HR(并通过工资表作为雇员)还是通过采购途径(并通过采购订单/发票作为供应商)聘用。.

看到 自我雇佣/供应商

增值税和医疗零评级 是一个简短的UoE演示,提供了什么是和不符合零评级的信息.

帮助和协助税务和增值税查询:

导入/导出

(3月21日:该信息目前正在根据英国脱欧后的观点进行更新,很快将在这里发布)

财务处准备了一份简短的简报,介绍大学员工如何准备和计划在2021年1月1日之后从海外购买或出口商品和服务 Brexit简报

有具体问题的员工可以在网上预约 英国脱欧简报Q&A‌ 或电子邮件 采购业务 任何疑问.

你可以使用政府.英国网站查询进口商品适用的关税和/或商品代码:

网上贸易关税

所有从海外进口到英国的货物(包括. EU & EEA成员国)必须由您的供应商按已完税交货条款(DDP)装运.

如果您的供应商拒绝按DDP条款发货,请遵循以下UoE程序:

如何使用完整的海关申报单将货物进口到英国

请电子邮件 采购业务 任何导入/导出查询.

 

英国政府已经制定了一些分步指南,提供了更多流程的细节:

经济经营者注册和识别号码(EORI)是一个欧盟注册和识别号码,用于向欧盟进出口货物的企业. 

KB88凯时官网EORI编号: GB 142 0477 95 000

CIPS提供了一些资料 采购专业人士需要知道的关于英国脱欧的事情.

(请注意,这是一个外部链接,大学不负责的内容)

在英国脱离欧盟之后, 已经达成了一项贸易协定,为从欧盟成员国购买商品提供零关税.
 
该协议的全部细节可在此查阅:
 
毕马威(KPMG)对这笔交易对英国企业的意义进行了总结,请点击此处查看:

请电子邮件 采购业务 任何导入/导出查询.